Vade farkı, Fiyat farkı
11 Haziran 2019 Sirkü 1369
Vade farkları
Vadeli işlemlerde bedelin zamanında ödenmemesinden kaynaklanan vade farkları 3065 sayılı Kanunun (24/c) maddesine göre, teslim ve hizmet işlemlerine ait faturada ayrıca gösterilen vade farkları matraha dahil edilir ve işlemin tabi olduğu KDV oranı üzerinden vergilendirilir.
Öte yandan, vadeli işlemlerde bedelin zamanında ödenmemesi nedeniyle ortaya çıkan yeni vade farkları da vadeli satışa konu teslim ve hizmete ilişkin matrahın bir unsuru olduğundan, bu vade farklarının ayrıca fatura edilmesi ve vadeli satışa konu teslim veya hizmetin yapıldığı tarihte bu işlemlerin tabi olduğu oran üzerinden KDV hesaplanarak, vade farkı faturasının düzenlendiği döneme ilişkin beyannamede beyan edilmesi gerekmektedir.
- Faturayı Biz Düzenlersek;
- Cari yıl yurtiçi satışlarına ilişkin vade farkı geliri ise
120 Alıcılar XXXX
600 Y.İ.S. XX
391 Hesaplanan KDV XX
- Önceki yıllarda gerçekleşen satışlara ilişkin vade farkı geliri ise
120 Alıcılar XXXX
602 Diğer Gelirler XX
391 Hesaplanan KDV XX
- Alınan ürün işletme stoklarında duruyor ise;
320 Satıcılar XXXX
153 Ticari Mal XX
391 İlave KDV XX
- Alınan ürün işletme stoklarında durmuyor ise
320 Satıcılar XXXX
602 Diğer Gelirler XX
391 hesaplanan KDV XX
- Fatura bize düzenlenirse;
- Alınan ürün işletme stoklarında duruyor ise
153 Ticari Mal XX
191 İnd. KDV XX
320 Satıcılar XXXX
- Alınan ürün işletme stoklarında durmuyor ise
780 Finansman Gid. XX
191 İnd. KDV XX
320 Satıcılar XXXX
Şeklinde olmalıdır.
Fiyat farkları
Bir malın cari fiyatıyla gelen fatura fiyatı arasındaki fark olup işlemin bedelinde sonradan bir artış olması halinde ortaya çıkar ve 3065 sayılı Kanunun (24/c) maddesine göre, bu artış ile ilgili olarak fatura düzenlenerek KDV hesaplanması gerekir.
- Faturayı Biz Düzenlersek;
1.1. Cari yıl yurtiçi satışlarına ilişkin fiyat farkı geliri ise
120 Alıcılar
XXXX
600 Y.İ.S. XX
391 Hesaplanan KDV XX
1.2. Önceki yıllarda gerçekleşen satışlara ilişkin fiyat farkı geliri ise
120 Alıcılar XXXX
602 Diğer Gelirler XX
391 Hesaplanan KDV XX
1.3. Alınan ürün işletme stoklarında duruyor ise
320 Satıcılar XXXX
153 Ticari Mal XX
391 İlave KDV XX
1.4. Alınan ürün işletme stoklarında durmuyor ise
320 Satıcılar XXXX
602 Diğer Gelirler XX
391 hesaplanan KDV XX
- Fatura bize düzenlenirse;
- Cari yıl yurtiçi satışlarına ilişkin fiyat farkı gideri ise
611 Satış İndirimleri XX
191 Satış İade İpt. KDV XX
120 Alıcılar XXXX
- Önceki yılda gerçekleşen satışlara ilişkin fiyat farkı ise
760 P.S.D.G XX
191 İnd. KDV XX
120 Alıcılar XXXX
- Alınan ürün işletme stoklarında duruyor ise
153 Ticari Mal XX
191 İnd. KDV XX
320 Satıcılar XXXX
- Alınan ürün işletme stoklarında durmuyor ise
780 Finansman Gid. XX
191 İnd. KDV XX
320 Satıcılar XXXX
Şeklinde olmalıdır.
———————————
Hatırlatma:
Sirkülerimiz bilgilendirme amaçlı olup belirli bir konu hakkında genel çerçevede bilgi vermek amacını taşıdığından içerikten kaynaklanan veya içeriğe ilişkin ortaya çıkan sonuçlardan dolayı herhangi bir sorumluluk iddiasında bulunulamaz.
Bu sirkümüzde yer verilen bilgiler yazının tarihi itibarıyla geçerli olup, yazı tarihinden sonra gerçekleşebilecek yasal değişiklikler, gelişecek uygulamalar ve yargı kararları ileride farklı düzenlemeleri ve değerlendirmeleri gerektirebilmektedir.
Bu nedenle konular ile ilgili karar vermeden önce profesyonel bir danışmandan görüş ve destek alınması tavsiye olunur.