Uygulamada sıça karşılaşılan konulardan biri de elektrik, su, tlf gbi hizmet bedellerinin hizmetin kapsadığı dönemden sonra fatura edilmesidir. Özellikle Geçici vergi dönemlerinde ve yıl sonlarında karşılaşılan bu durumlarda bu hizmetlere ait bedellerin hangi dönemin gideri olacağı ve KDV sinin ne zaman indirim konusu yapılacağı hep tereddüt konusu olmuştur. Konu ile ilgili olarak Gelir İdaresince verilen…

Bilindiği üzere 26 seri nolu KDV Genel tebliği L bölümü gereğince “fatura ve benzeri belgelerde ayrıca gösterilmeyip, yıl sonralarında, belli bir dönem sonunda ya da belli bir ciro aşıldığında (satış primi, hasılat primi, yıl sonu iskontosu gibi adlarla) yapılan ödemelerin doğrudan satılan malla ilgili olmadığı firmanın yaptığı ek bir çalışmanın ya da çabanın sonucu olarak…

Gelir İdaresi Başkanlığınca yayımlanan 02.05.2012 tarih ve 82 nolu Gelir Vergisi sirküleri ile Stopaja tabi ödemelerin muhtasar beyanname ile bildirilmesinde değişiklikler yapıldı. Söz konusu sirkü aşağıda özetlenmiştir. Gelir Vergisi Kanununun 94 üncü maddesi ile 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanununun 15 ve 30 uncu maddeleri uyarınca tevkifata tabi olan; Yıllara yaygın inşaat ve onarım işleri ile…

Ulusal bayram ve genel tatil günlerinde işyerlerinde çalışılıp çalışılmayacağı toplu iş sözleşmesi veya iş sözleşmeleri ile kararlaştırılır. Sözleşmelerde hüküm bulunmaması halinde söz konusu günlerde çalışılması için işçinin onayı gereklidir. İspat şartı bakımından bu onayın yazılı olması gerekir. 2429 sayılı kanun gereği Ulusal Bayram ve Genel Tatil günlerini hatırlayacak söz konusu kanunun 1, 2 ve 3…

27 Nisan 2012     Sirkü 703 Çalışanlara işverence konut tahsis edilmesi 682 nolu sirkümüze özetle konu edilmiş olmakla beraber bu sirkümüzde şirketlerin bünyesinde çalışan personele sağladıkları lojmanlar, kira ödemek suretiyle tahsis ettikleri konutlar ya da kira desteği yapmak suretiyle katlandıkları bedellerin vergi kanunları uyarınca ne şekilde nitelendirileceği ve yapılan bu ödemelerin ticari kazancın tespitinde…

Bilindiği üzere Nisan ayı Kurumların kazançlarının tespitin yapıldığı ve kurumlar Vergisi beyannamelerinin verildiği aydır. Kurumlar vergisi beyan edilirken beyanname üzerinde Safi kurum kazancına başka bir deyişle kurumlar vergisine esas olacak matraha ulaşmak bazı ilavelerin yapılması ve birtakım istisna ve indirimlerin bilanço karından düşülmesi gerekmektedir. Bu ilave ve düşümler belli bir sıralamaya tabidir. Bu sıralama şöyledir….

Araştırma ve geliştirme (Ar-Ge) faaliyeti, bilim ve teknolojinin gelişmesini sağlayacak yeni bilgileri elde etmek veya mevcut bilgilerle yeni malzeme, ürün ve araçlar üretmek, yazılım üretimi dahil olmak üzere yeni sistem, süreç ve hizmetler oluşturmak veya mevcut olanları geliştirmek amacıyla yapılan düzenli çalışmaları ifade etmektedir. Kurumlar Vergisi Kanunun 10 uncu maddesi gereği; Mükelleflerin, işletmeleri bünyesinde gerçekleştirdikleri…

Kurumlar vergisi kanunun 9 uncu maddesinde zarar mahsubu ile ilgili hükümlere yer verilmiştir. Söz konusu madde hükmü gereği; (1) Kurumlar vergisi matrahının tespitinde, kurumlar vergisi beyannamesinde her yıla ilişkin tutarlar ayrı ayrı gösterilmek şartıyla aşağıda belirtilen zararlar indirim konusu yapılır: a) Beş yıldan fazla nakledilmemek şartıyla geçmiş yılların beyannamelerinde yer alan zararlar. Kanunun 20 inci…

Kurumlar vergisi kanunun 32/A maddesinde indirimli kurumlar vergisi düzenlenmiştir. Madde hükmü gereği; (1) Finans ve sigortacılık sektörlerinde faaliyet gösteren kurumlar, iş ortaklıkları, taahhüt işleri, 16/7/1997 tarihli ve 4283 sayılı Kanun ile 8/6/1994 tarihli ve 3996 sayılı Kanun kapsamında yapılan yatırımlar ile rödovans sözleşmelerine bağlı olarak yapılan yatırımlar hariç olmak üzere, bu maddenin ikinci fıkrasında belirtilen…